有越来越多中国人已经获得美国绿卡，或者在美国工作、学习，或者正在申请美国永久居民身份。同时，关于美国全球征税的概念，也在不断地出现在大家的日常信息中。

我们一起来研究一下和大多数中国“有产阶级”密切相关的美国税务问题：美国居民出售在中国国内的房产，需要向IRS缴纳所得税吗？

01 谁需要向美国全球纳税

美国的“税务居民”概念，是独立于移民身份的，主要通过绿卡测试和居住时间测试来认定。

【美国税务居民认定方式】：

1、绿卡测试：在税务年度的任何时候是美国合法永居居民；

2、居住测试：当年在美国境内居住至少31天，并且当年居住在美国境内的天数+过去的第一年居住在美国境内天数/3+过去的第二年居住在美国境内的天数/6＞183天

3、通过任何一个测试，就认定为美国税务居民，都需要申报全球收入。

虽然全球纳税听起来很吓人，但实际上，其中还有以下几条重要的原则，考虑了纳税人的利益。

02 揭秘中美税收3大区别

区别一：税收体系不同

美国的分税制是以保证各级政府行政管理权所需的财力为基础，以联邦税为主导地位的三级分税税收体系。由联邦税、州税、地方税组成。在美国，联邦、州、地方的税制相对独立，且比例相对稳定。而中国的分税制是以财务管理和使用权为基础的集中税制，分为中央税、地方税、中央和地方共享税。总的来说，美国的税制相对独立，中国的税收则是高度集中。

区别二：税收主体不同

中国的税收结构特点是，以企业征税和间接税为主体。以2016年为例，13万亿总税收收入中，除了1万亿个人所得税之外，其余超过90%的税收都是以企业为征税对象收上来的，包括增值税、消费税、企业所得税等。

与中国的税收结构相反，美国的税收以直接税为主，主要向个人征税。在美国，个人所得税占到美国联邦税收收入的71%。而个人所得税和企业所得税加总则占到联邦总税收的87%，间接税所占比例很小。

区别三：纳税顺序不同

在中国，往往是先报税再缴税，在美国却是不同的。在你产生收入的同时，无论是拿工资，还是领分红，都会由付给你收入的那一方先行扣税，这部分税就叫做预扣税，它是按收入的一定的比例先交给美国联邦政府的。然后在每年的tax day（缴税日期）之前，你要对上一年的收入进行报税缴税。

可以看出，中美的税收区别是很大的，难怪客户在移民美国的时候都要先了解好美国的税制。

03 自住房税务优惠

IRS的税条中对买卖自住房有税务优惠。具体是只要是在过去5年在这个房子里住满2年，作为你的主要住所，卖房的资本利得可以享受夫妻双方50万美元免税额。在海外的房产一样适用。也就是说新移民在登陆后的前3年内，卖掉之前在国内的自住房，买卖差价的350万人民币是可以免税的。

04 移民前的税务筹划

最重要的是，明确自身什么时候成为美国纳税居民，在此之前的收入都不需要申报。

其次，预计在中国卖房的时间安排，如果可以，可以在成为美国纳税居民之前把房子先卖了。如果房子还想持有，那么可以再买回来，这样等下次卖房的时候，历史价格就变高了，收益就减少了。

最后，处置中国很多资产都可以采用类似卖房的这种处理。

05 移民前如何进行税务筹划？

纳税是事关个人信誉的事情，所以移民美国的同时，在国内的资产一定要做好规划，包括税务的筹划也是非常重要的。那申请人在移民前应该如何进行税务筹划？

首先，要明确了解自身什么时候正式成为美国纳税居民，在此之前的收入都不需要在美国申报。其次，安排好在中国卖房的时间，尽可能在成为美国纳税居民之前把房子先卖了。最后，国内的其他大部分资产都可以采用类似卖房的处理方式去处置。

看到这里，你对于美国的税制是不是已经有了初步的认识？如果你想要一个更加宽广自由的环境去发展自己的事业，或者你想要让自己的孩子接受国际化的教育，一张美国绿卡正是你所需要的。

06 拥有一张美国绿卡的好处多

· 孩子享受十二年义务教育，免费入读美国公立学校；

· 孩子入读美国名校录取率高；

· 创业经商环境更加优越和理想；

· 全家享受健全完善的社会福利保障。

如果你正在申请美国绿卡，准备举家移民美国开始新的生活，这篇干货也一定是你需要的，税收无小事，事关的是你自己的收入和全家的生活。

出处：头条号 @小E话欧洲