成为美国税务居民后，第一次报税时需要特别注意以下几个方面，因为首次报税可能涉及跨国收入、报税身份的选择、税收优惠以及信息披露等多个复杂问题。

1.确定税务居民身份的起始时间

-税务居民的认定：根据绿卡测试或实质存在测试，您可能在报税年度的一部分时间内被视为非居民，另一部分时间被视为居民。

-双重身份报税：如果您在一年中既是非居民又是居民，可以选择双重身份报税，分别申报非居民和居民期间的收入。

-居民身份开始日期：根据抵达美国的日期或绿卡的生效日期，确定从何时开始按居民规则报税。

2.申报全球收入

-成为税务居民后，您需要申报全球收入，包括以下来源：

-美国境内收入：工资、利息、股息、租金等。

-境外收入：如中国的工资、投资收益（利息、股息、资本收益）、房租收入等。

-外国账户利息：包括海外银行账户的存款利息。

-税收抵免或免税协议：如果境外收入已在当地缴税，您可以通过申请外国税收抵免或外国收入排除来避免双重征税。

3.报税身份的选择

-根据婚姻状况和家庭情况，选择合适的报税身份：

-单身

-夫妻联合报税

-夫妻分别报税

-户主

-如果您有非居民配偶，可以选择将其视为居民，联合报税，但需要申报全球收入。

4.信息披露要求

-海外金融账户披露（FBAR）：

-如果您在境外的银行账户总余额超过$10,000，必须提交FBAR（FinCENForm 114）。

-外国资产申报（Form8938）：

-如果您拥有的外国资产（如银行账户、股票、基金）总额超过申报门槛（单身$50,000，联合报税$100,000），需填写此表格。

5.处理特殊收入

-境外资产的利息或收益：

-中国银行的存款利息、投资收益需要申报。

-房产收入：

-如果您在中国出租房产，租金收入需按全球收入原则申报，并考虑扣除房产相关的支出（如维修费用、折旧）。

-资本利得：

-出售中国的股票、基金或房产产生的收益需要在美国申报，并可能适用资本利得税。

6.税收优惠和扣除

-标准扣除：

-您可以享受标准扣除额（2024年单身为$14,600，夫妻联合报税为$29,200）。

-教育税收抵免：

-如果您支付了学费，可能有资格申请教育税收优惠，如终身学习税收抵免（LLC）。

-退休账户供款：

-可供款到IRA或401(k)账户，并享受税收延期或减免。

7.税务表格和时间

-报税表格：

-使用Form1040申报全球收入。

-如果您选择双重身份报税，需同时填写Form1040和Form1040-NR。

-报税截止日期：

-每年4月15日是美国报税截止日期。如果需要更多时间，可申请延期至10月15日。

8.留存和记录税务文件

-留存文件：

-报税所需的所有收入证明、海外收入证明、税务抵免证明等。

-转换汇率：

-对境外收入需转换为美元，可以使用IRS官方汇率或年度平均汇率。

9.寻求专业协助

-如果您是首次报税，并且有复杂的跨国收入或资产情况，建议咨询税务师以确保申报准确，并避免潜在的税务问题。

出处：见配图右下角