据 meiguo.com 于 2025 年 11 月 30 日收到的消息 ‣ 美国国税局近期提醒纳税人，拥有退休账户（如IRA或401(k)）的必须在12月31日前完成必要的最低分配（RMD）。若错过截止日期，可能面临最高25%的罚款。

RMD是指每年必须从退休账户中提取的最低金额，目的是保持账户活跃。提取额度取决于账户持有人的年龄和账户余额。例如，一位74岁、账户余额为25万美元的401(k)持有人，需要在12月31日前提取约9,800美元。

如果错过12月31日的截止日期，2025年满73岁的纳税人可以将首次RMD推迟至2026年4月1日，但第二次RMD仍须在2026年12月31日前完成。也就是说，错过2025年截止后，需要在2026年内完成两次RMD。

RMD规则不适用于Roth IRA（在账户持有人生前），但继承者继承Roth IRA后仍需遵守RMD规定。

除了RMD，纳税人还可以在年末采取其他税务策略以降低应缴税款。例如，若在2025年投资的账户出现亏损，可通过“税务损失收割”将亏损抵消资本利得。若亏损超过收益，最多可从普通收入中扣除3,000美元，剩余亏损可结转至未来年份。

年终前向退休账户（如401(k)）追加存款也能降低当年应税收入。401(k)的存款上限为23,500美元，年龄在50岁及以上的纳税人可额外存入7,500美元。

常见的退休储蓄方式包括：

1. 401(k)：雇主提供，税前存入，退休时缴税。

2. Roth IRA：个人账户，税后存入，退休取款免税。

3. TSP（节俭储蓄计划）：联邦雇员和军人的退休计划，类似401(k)。

4. 养老金：雇主提供的退休福利，近年来在美国已逐渐减少。

财务顾问建议，纳税人应在年底前合理调整投资，利用税务损失收割，同时将剩余资金再投资以保持投资组合完整。并关注未来可能出台的收入税减免政策。

总之，提前规划退休账户和年终税务操作，可帮助避免IRS罚款并优化税务状况，确保财务健康稳步增长。

IRS年终操作时间表：

- 12月31日前：完成退休账户的RMD提取。

- 年末存款：最大限度降低税收并为退休储蓄增加资金。

综合自网络信息