在美国报税时，常见的扣除（deductions）和抵免（credits）分为不同类型。扣除是在计算应税收入（Taxable Income）之前，从您的总收入中减去一定的金额，降低您的应税收入，间接减少所需缴纳的税款。其实际节省金额取决于你的边际税率（Marginal Tax Rate）。抵免直接减少你应缴纳的税额，而不是应税收入。

以下是一些主要的扣除和抵免，分别适用于大多数纳税人。

常见的扣除（Deductions）

1. 标准扣除（Standard Deduction）：大多数人使用标准扣除，2024年标准扣除额为单身 $13,850，已婚共同报税 $27,700。标准扣除可以直接从应税收入中扣除。

2. 逐项扣除（Itemized Deductions）：若逐项扣除总额超过标准扣除，则可以选择逐项扣除，包括以下项目：

-州和地方税（State and Local Taxes, SALT）：包括州和地方的收入税或销售税、房地产税等，但总额上限为$10,000。

-抵押贷款利息（Mortgage Interest）：自住房抵押贷款的利息可以扣除，但有一定的贷款金额限制。

-慈善捐赠（Charitable Donations）：捐赠合格的慈善机构可以扣除，有一定的扣除比例限制。

-医疗费用（Medical Expenses）：超过调整后总收入（AGI）7.5%的部分可以扣除。

3. 教育费用扣除（Education Deductions）：

-学生贷款利息扣除（Student Loan Interest Deduction）：允许在达到一定收入限额内，扣除高达$2,500的学生贷款利息。

4. 传统IRA扣除（Traditional IRA Deduction）：符合条件的IRA供款可以作为调整项扣除，减低应税收入。

常见的抵免（Credits）

1. 儿童税收抵免（Child Tax Credit）：每名符合条件的儿童可获得最高$2,000的抵免，其中最多$1,600是退税型抵免（即便没有税负，也可以退税）。

2. 所得税抵免（Earned Income Tax Credit, EITC）：低收入工作者的抵免，数额取决于收入、报税身份及家中符合条件的儿童数量。该抵免是退税型的。

3. 终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）：适用于符合条件的高等教育费用，最多可抵免20%的学费或合格教育费用（最高$2,000），有收入上限限制。

4. 抚养家属抵免（Other Dependent Credit）：对于不符合儿童税收抵免的其他家属，每人可获得$500的非退税型抵免。

5. 高级税收抵免（Premium Tax Credit, PTC）：适用于通过市场购买健康保险且符合收入条件的纳税人，用于抵免医疗保险费。

6. 美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit, AOTC）：为符合条件的本科学生提供的教育抵免，每年最高$2,500，其中40%为退税型抵免。

选择适合的扣除和抵免可以有效降低税负。报税时，可以根据具体情况，选择最有利的扣除方式和符合条件的抵免。如果你有进一步的问题，欢迎联系我。

出处：见配图右下角