据 meiguo.com 于 2025 年 12 月 16 日的收录与分享 ‣ 如果你为家人、朋友或他人提供经济帮助——例如支付学费、承担医疗费用或通过转账应用汇款——你可能会关心美国国税局（IRS）的税务规定。好消息是，2025 年的新税法使得大多数人几乎不可能触及遗产和赠与税的免税上限，普通家庭的免税额度将保持在极高水平。

在接近该上限之前，只要符合特定条件，IRS 允许多种赠与不计入年度赠与税免税额，无论赠与金额多少。了解这些例外前，先掌握联邦赠与税的基本规则会更有帮助。

联邦赠与税适用于将金钱或财产转让给他人且未获得等值回报的情形。关键点在于，税款责任在赠与者而非受赠者。由于年度赠与免税额和终身免税额度的双重保护，绝大多数人从未因赠与而欠税。

2025 年的年度赠与税免税额为每位受赠人 19,000 美元，比前一年提高了 1,000 美元。个人可以向任意多人赠与，每人不超过该金额而无需提交赠与税申报表。已婚夫妇可将额度加倍，达每位受赠人 38,000 美元。2026 纳税年度的免税额将保持不变，仍为上述数额。

除年度免税额外，IRS 还规定了若干特殊类别的赠与可以无限额免税，这些类别常被用于遗产规划或帮助亲友。主要包括以下五种：学费支付、医疗费用支付、配偶间赠与、向合格慈善机构捐赠以及政治捐款。

1. 学费赠与免税

只要直接向符合资格的教育机构支付学费，即可免税，无论金额多少。这适用于私立学校、大学、职业培训及研究生项目等。该免税不影响年度赠与免税额，赠与者仍可在同一年向受赠人额外赠予最高 19,000 美元用于生活费或其他开支。已婚夫妇可以各自为同一受赠人支付学费，并分别利用各自的年度免税额度。

需注意，只有直接向学校支付学费才符合条件，报销学费或将钱交给学生自行支付不在免税范围。该豁免仅限学费本身，不包括住宿、膳食、教材或其他费用。

2. 医疗费用赠与免税

如果赠与者直接向医疗服务提供者或保险公司支付患者的医疗账单，无论金额多少，均视为免税赠与。符合免税的费用包括医院费用、手术、牙科、长期护理以及符合 IRS 可抵扣标准的保险费用。美容手术、一般健康保健项目、非处方药（少数例外）以及与医疗无关的选择性手术不在免税范围。

同学费一样，支付方式必须是直接向医院、医生或保险公司付款，若先将钱交给受赠人再由其自行支付，则视为普通赠与并计入年度免税额。

3. 配偶之间的赠与

美国公民配偶之间的赠与因“无限婚姻扣除”条款而被视为无限额免税。即使转让房产或投资，也通常不产生赠与税。但若配偶不是美国公民，IRS 为其设定了单独的年度免税额，2025 年为 190,000 美元，超过该额需提交 709 表。

4. 向合格慈善机构的捐赠

向 IRS 认可的 501(c)(3) 慈善组织的捐赠免于赠与税，且通常无需提交 709 表。若采用分项抵扣并符合收入比例限制，这类捐赠还可在所得税申报时抵扣。捐赠必须针对合法慈善组织，个人筹款活动或非慈善非营利组织不在此列。

5. 政治捐款

向符合 IRS 要求的注册竞选委员会、政党或政治行动委员会的捐款不被视为赠与，也无需提交 709 表。但此类捐款在所得税上不可抵扣，且直接给个人的政治捐助不享受免税。

年度赠与税免税额的运作

日常赠与大多受年度免税额和终身免税额度的保护。即便某笔赠与超出年度免税额，只要未超过终身统一免税额度，实际缴纳赠与税的情况仍然罕见。超过阈值且不属于上述例外的赠与需要提交 709 表，以记录已使用的终身免税额度。

需要提交 709 表的情形包括：在同一年向同一受赠人赠与金额超过年度免税额且不属于免税例外。提交表格并不意味着必须缴税，只是向 IRS 报告已耗用的免税额度。

日常生活中的小额帮助，如支付杂货、分担房租、帮助汽车维修或送礼，通常远低于 IRS 的阈值。通过 Zelle、Venmo、Cash App 等转账应用进行的付款本身并不决定是否应税，关键在于交易的实质性质。

综合自网络信息