美国国税局(IRS)根据通货膨胀,发布了2021年所得税税率表,没有大的变化。
· 2021年单身纳税人的标准扣除额为$ 12,550,增加了$ 150;
· 联合报税夫妻的标准扣除额预计为25,100美元,增加300美元。
· 列项扣除项目基本不变。
· 各种免税/延税账户(401K/HSA/FSA等)存款限额略有调整,变化不大。
虽然离2021年还有两个月的时间,但美国国税局(IRS)发布了明年的税率表。先来看看2021年的税率表(下图的收入皆为调整后收入AGI)
2021年税率等级 ➘
图片来源:CNBC
每年,美国国税局都会根据通货膨胀情况更新个人所得税等级。2021年七个等级仍为:10%,12%,22%,24%,32%,35%和37%。不同等级意味着不同的收入区间将以不同的税率征税,只是跟2020年比,2021每个税率档对应的收入区间有所提高(2020年税率表列此供大家对照)。
2020年税率等级 ➘
2021年外国收入免征额为108,700万美元(美国税务居民在美国境外的收入,Foreign Earned Income)
各种免税/延税账户限额
401K账户存入上限跟2020年相同,为19,500美元,50岁以上的人可以在此基础上多存入6500美元(Catch-up Contribution)。但Defined Contribution Maximum 上限增加了1000美元,调整为58,000美元。
FSA账户(Flexible Spending Account)2021年最高储蓄额仍为2750美元,Cafeteria Plan的最高结转金额上调至550美元(FSA账户的金额须当年用完,如有余额没用完,允许少部分结转到下一年,但也有期限限制),交通附带福利的每月限额仍为270美元,停车费的每月限额也是如此。
HSA账户(Health Savings Account) 2021年个人供款限额为3,600美元(原为3,550美元),家庭的供款限额为7,200美元(原为7,100美元)。年长者(超过50岁)的人可追加1000美元。开设此账户要求的最低免赔额跟去年一样:个人为1400美元,家庭为2800美元,要求的最低自付额为:个人7000美元,家庭14,000美元,比去年略高。
抚养人FSA(Dependent Care FSA)账户2021年最高限额:个人和联合报税的已婚夫妇为5000美元,已婚夫妇分开报税的为2500美元。(这个账户的钱可以用来给上班父母缴纳孩子的托班费等,用税前的收入存入账户)
标准/列项扣除
国税局略微提高了2021年的标准扣除额。2021年单身纳税人的标准扣除额为12,550美元,比2020年的水平增加150美元,夫妻联合报税标准扣除额为25,100美元,比今年增加300美元。户主在2021年的标准扣除额也有所提高,为18,800美元,比2020年增加了150美元。
2021年列项扣除项目与过去三年一样,保持不变。
什么是标准扣除:简单假设,若单身个人税前年收入是40,000美元,用标准扣除的话,应税金额为:年收入-标准扣除额=40000-12550=27450美元。对应上面2021年的税率等级表格,27450中的前9000美元按照10%税率交税,余下的9001~27450美元按照12%的税率等级缴税。(此处仅为方便大家理解,简单举例,具体情况要复杂,报税请咨询专业人士,下同)。
什么是列项扣除:同样简单假设,若单身个人税前年收入是40,000美元,用列项扣除,假设该个人2021年房贷利息5000美元,个人医疗自付部分花了10,000美元(税前支付)。那么可用列项扣除,应税金额为:40,000-5000-10,000=25,000美元。所以该人用列项抵扣报税更加划算。(哪些可以列项抵扣请咨询专业人士)
2021年仍没有个人豁免额(2018年《减税与就业法》税法改革已取消了该豁免)
以下是更详细的税率等级细节
1. 个人纳税人 ➘
2. 夫妻联合报税 ➘
3. 配偶分开报税 ➘
4. 户主报税 ➘
5. 信托和地产 ➘
综合整理自:CNBC、IRS官网、SHRM