信用卡英文是credit card，容易理解，是基于个人信用（credit），信用卡也叫「贷记卡」。

储蓄卡英文是debit card，也叫借记卡，这是比较专业的说法，但和「借」有什么关系呢，很难理解。

有人说，你存在储蓄卡里的钱相当于借给银行的，所以是借记卡，这虽然说得通，但并不是专业的解释。因为这里的「借」和「贷」是财务术语，来自复式记账法，和这两个字的本身的意思没有任何关系。

复式记账法（double entry bookkeeping）指一笔资金的变动同时在两个账户里记录，区别于只记录收入多少和支出多少的单边流水账。

简单的记账，如果只是工资收入和日常开支，用单边流水账就可以搞定，但复杂的记账，用流水账来记不知道怎么记，就算记了也是一笔糊涂账。

比如，

自己的钱先垫付了出差费用，要报销。

向朋友借了10万买房。

帮朋友代购了护肤品，日后朋友要还。

分期付款买了一个东西，流水账上是一次性记录总支出，还是只记每个月该还的部分？如果记录总支出，但实际上未还部分又在自己手里，给自己一种现金还很多的假象。如果只记录月供支出，但实际上你欠的钱远远比月供多。

炒股，如果你总投资金额是固定的还好，到最后退出的时候，你是赚还是亏就都一目了然。但在牛市的时候，大部分人都是一有钱就投进去，甚至还不惜借钱炒股或者加杠杆炒股，炒到最后多少人连自己本金到底是多少都搞不清了？借来的钱炒股，到底算本金还是什么，浮亏和浮盈，这个账到底怎么记？都是糊涂账。

企业记账与此类似，非常复杂，不但关注收入和支出，还需要关注现金流，以及钱到底花到哪里去了，13世纪意大利人发明了复式记账法，就很好的解决了这个问题，复式记账法用debit（借）和credit（贷）作为记录符号，英文里的debit和credit也一样，和字面上的debit（债务，和debt很像）和credit（信用）没有任何关系。

我们知道：

总资产 - 负债 = 净资产

你买了一套100万的房子，首付30万，贷款70万。你觉得你背负了70万贷款，担心哪一天失业了只能跳楼了，其实不用担心，因为你的净资产还是30万，真的哪一天走投无路，大不了把房子卖了偿还贷款，还剩30万在手里呢，这还没考虑到房产增值，所以再怎么也不至于跳楼。

把这个公式转换一下，就是：

总资产 = 负债 + 净资产

在会计学里，资产就是指总资产，净资产叫「所有者权益」，这个公式就变成

资产 = 负债 + 所有者权益（净资产）

考虑到公司的资产状况是变动的，既有收入又有支出，所以还要加两项，总共就有五项。

资产= 负债 + 所有者权益（净资产） + 收入 - 费用

大家注意到右边出现了 减号（-），为了方便逻辑统一，把它移到左边来。

资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益（净资产） + 收入

由于这五项是一个总的分类，每一种分类下还有很多种子分类，所以这个公式还可以再细分，每一个细分项对应一个会计科目，每一个会计科目都有一个相应的账本。

这里要详细讲一下资产和负债的细分，以方便你理解后面的内容。

资产不只是包括目前你手里拥有的现金或者实物，比如银行存款、房子、钱包里的钱，还包括暂时不在你手里，但在未来在一定时间内会到你手里的资产，比如你卖给客户100万的设备，客户要3个月后付款，你虽然目前没收到钱，但这100万是未来能收到的，所以也是你的资产，叫做应收账款，计入资产大类。同理，你借给别人的钱，你在银行存的定期，你买的股票和基金，你可以把他们都视为应收账款，因为虽然你暂时无法支配他们，但是未来他们还是会到你手里来。

负债也不光只是银行借款，还包括你未来一段时间应该付给别人的钱，比如你买了一台100万的设备，三个月才结款，这个叫应付账款，计入负债大类。

这个公式再转变一下：

资产（现金+应收账款） + 费用 = 负债（银行借款+应付账款） + 所有者权益（净资产） + 收入

复式记账法规定：

只要左边任何一项增加，该项目记为debit（借）。

只要右边任何一项增加，该项目记为credit（贷）。

反之则反：

只要左侧任何一项减少，该项目记为credit（贷）。

只要右边任何一项减少，该项目记为debit（借）。

这是死记硬背的，没有什么道理的。快速记忆法就是 资产和费用增加记为debit（借），负债和收入增加记为credit（贷），反之则反。

复式记账法里还有一个规则：

有借必有贷，借贷必相等。

也就是说，credit（贷）和debit（借）是同时发生的，只要某个项目记了credit（贷），另外一个项目一定会有一个debit（借），而且二者的值是相等的。

比如，公司赊账买了10台电脑，价值10万元。

先列出公式：

资产（现金+应收账款） + 费用 = 负债（银行借款+应付账款） + 所有者权益（净资产） + 收入

资产：固定资产增加，固定资产账本里记为 debit（借）10万元。

负债：应付账款增加，应付账款账本里记为 credit（贷）10万元。

等一个月后你给供应商付款10万的时候：

资产：银行存款减少，银行存储账本里记为credit（贷）10万元。

负债：应付账款减少，应付账款账本里记为debit（借）10万元。

这样，每一笔资金变化的来源和去向都清清楚楚，分别记录在多个账本里，而不只是一本流水账。

我们来看信用卡credit card和借记卡debit card。注意，因为卡都是银行发的，所以这里的credit和debit都是站在银行的立场看来的。

信用卡是银行给你透支的卡，但是给你的额度并不是直接给你这么多钱，所以发信用卡给你时并不会引起任何资金变化。只有在你刷卡的时候，才有变动，但是这个钱也不是直接给你，而是给商户的，所以你每刷一笔钱，就给银行产生了相应的应付账款。比如你刷信用卡5000元买了个手机，银行就应付给商户5000元（一般刷卡第二天银行才会付给商户），这5000元就银行新增的应付账款，属于负债，负债增加记为credit，所以叫credit card。

借记卡是你先存钱进去的卡，卡里的钱站在用户的角度是用户的资产，但站在银行的角度是银行欠你的钱，属于银行的应付账款，当你刷卡消费时，卡里的余额减少，对应的是银行应付账款减少，负债减少，记为debit，所以叫debit card。

如果没看明白，就把上面的内容再看一遍，这样你才能理解下面credit note 和debit note的意思。

做国际贸易的小伙伴应该熟悉debit note，这是向客户要钱的凭证，性质和invoice一样，以前说过invoice的本质是账单，发账单给客户就是要求客户付款，而debit note也是要要客户付款，有什么区别呢？

invoice一般用于催收常规的支付，比如货款等等，但对于一些偶发性的小额费用，如模具费、样品费，或者由于某种原因客户需要补差价给你，你就发debit note给客户。

为什么叫 debit note呢，因为应收账款增加，计debit，所以你记住debit note就是应收账款，不只是你可以发debit note给你客户，客户也可以发debit note给你向你催款，比如产品出现了质量问题，需要赔偿，客户就发debit note给供应商收赔款。

同理，credit note是应付账款，常用于从下一笔货款中抵扣。比如客户收到货之后发现有部分产品损坏，需要退货退款，这时候供应商就要支付这一笔费用，有时候供应商会和客户商量好，这次就不退钱给客户了，客户可以直接从下一笔货款中抵扣。这时候供应商只要开一个credit note给客户，客户拿到这个credit note后下次支付货款时从中减去相应的钱，就当供应商已经支付了。

总结：

credit note 应付账款单

debit note 应收账款单

只要明白了这个，你看到如下的表达你就不会看不懂了。

- I credited 10K USD to your account= I wired 10K USD to your account.

- 我给你账户付款了1万美元。

- The management fee will be automatically debited from your account on a yearly basis.

- 账户管理费每年会自动从你的卡里扣。

再总结，在针对账户资金变动时：

credit : 付款

debit: 扣款

整理/分享：头条号 @史蒂芬的专栏